{"id":9850,"date":"2026-01-15T12:37:34","date_gmt":"2026-01-15T12:37:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/?p=9850"},"modified":"2026-01-15T12:39:14","modified_gmt":"2026-01-15T12:39:14","slug":"iva-10-reforma-obra-nueva-climatizacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/iva-10-reforma-obra-nueva-climatizacion\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1ndo se puede facturar al 10% de IVA en rehabilitaci\u00f3n, reforma u obra nueva?"},"content":{"rendered":"\n<p>Si est\u00e1s instalando <strong>aire acondicionado, aerotermia, suelo radiante o ventilaci\u00f3n con recuperaci\u00f3n de calor<\/strong>, es normal que surja la duda:<br><strong>\u00bfva al 10% o al 21% de IVA?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El problema es que hay <em>varias casu\u00edsticas<\/em> y, si falta un requisito, Hacienda puede considerar que corresponde el <strong>21%<\/strong>. En este art\u00edculo lo explico <strong>con ejemplos pr\u00e1cticos<\/strong> y con enlaces <strong>solo a fuentes oficiales<\/strong> (AEAT y BOE).<br><br><strong>Aviso:<\/strong> esto es informaci\u00f3n general. Cada obra puede tener matices. Si el caso es complejo (promotor, subcontratas, vivienda destinada a alquiler, etc.), conviene validarlo con asesor\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1) Regla r\u00e1pida (resumen en 20 segundos)<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">En <strong>reformas \/ renovaci\u00f3n y reparaci\u00f3n<\/strong> (vivienda ya existente)<\/h3>\n\n\n\n<p>Puedes aplicar <strong>10%<\/strong> solo si se cumplen <strong>todas<\/strong> estas condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es una vivienda (o parte destinada principalmente a vivienda).<\/li>\n\n\n\n<li>El cliente es <strong>particular<\/strong> y la usa como <strong>uso privado<\/strong>, o es <strong>comunidad de propietarios<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>La vivienda se termin\u00f3 (o se rehabilit\u00f3) <strong>hace al menos 2 a\u00f1os<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Si aportas materiales, su coste <strong>no supera el 40%<\/strong> de la base imponible.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f Si falla una, lo habitual es <strong>21%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">En <strong>obra nueva<\/strong> (incluida autopromoci\u00f3n)<\/h3>\n\n\n\n<p>Puedes aplicar <strong>10%<\/strong> si:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es una <strong>ejecuci\u00f3n de obra<\/strong> de construcci\u00f3n de vivienda.<\/li>\n\n\n\n<li>Hay contrato y factura <strong>directa<\/strong> entre <strong>promotor (autopromotor)<\/strong> y <strong>contratista<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>No es una subcontrata<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2) Reforma: el error m\u00e1s com\u00fan con el \u201c40% de materiales\u201d<\/h2>\n\n\n\n<p>Muchos clientes (y empresas) se quedan con \u201csi materiales &lt; 40%, entonces 10%\u201d.<br>Pero la AEAT exige adem\u00e1s:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2 a\u00f1os<\/strong> desde fin de construcci\u00f3n\/rehabilitaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Destinatario <strong>particular (uso privado)<\/strong> o <strong>comunidad<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Y, por supuesto, el <strong>40%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo real (climatizaci\u00f3n):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sustituci\u00f3n de aire acondicionado en una vivienda habitual de un particular.<\/li>\n\n\n\n<li>La vivienda tiene m\u00e1s de 2 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>Materiales (equipo + conductos\/material auxiliar incorporado) \u2264 40% de la base imponible.<br>\u2705 En ese escenario, suele encajar el <strong>10%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a ref=\"magnificPopup\" href=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/impuestos-reformas.jpg\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"534\" src=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/impuestos-reformas.jpg\" alt=\"Pareja revisando documentaci\u00f3n de una reforma de vivienda mientras consulta informaci\u00f3n sobre el IVA aplicado en la factura.\" class=\"wp-image-9852\" srcset=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/impuestos-reformas.jpg 800w, https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/impuestos-reformas-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3) Obra nueva: autopromotor s\u00ed\u2026 pero cuidado con las subcontratas<\/h2>\n\n\n\n<p>En una vivienda de <strong>nueva construcci\u00f3n<\/strong>, instalaciones como climatizaci\u00f3n, calefacci\u00f3n, aerotermia o ventilaci\u00f3n pueden formar parte de la <strong>construcci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La clave es esta frase: el 10% aplica cuando el contrato est\u00e1 <strong>directamente formalizado entre promotor y contratista<\/strong>, y <strong>no se aplica el tipo reducido a subcontratas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo t\u00edpico:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un autopromotor (propietario) construye su casa.<\/li>\n\n\n\n<li>Contrata directamente a AIREFRIO la instalaci\u00f3n de aerotermia\/suelo radiante\/ventilaci\u00f3n.<br>\u2705 Suele corresponder <strong>10%<\/strong>, porque es contrato directo promotor-contratista y es ejecuci\u00f3n de obra.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ejemplo donde NO:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El autopromotor contrata a una constructora.<\/li>\n\n\n\n<li>La constructora subcontrata a AIREFRIO.<br>\u26a0\ufe0f Aqu\u00ed el 10% puede <strong>no<\/strong> aplicar a la factura de AIREFRIO por ser <strong>subcontrata<\/strong> (seg\u00fan AEAT).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4) \u201cEjecuci\u00f3n de obra\u201d no es \u201cvender la m\u00e1quina\u201d<\/h2>\n\n\n\n<p>Otro punto que causa confusi\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<p>La AEAT recuerda que la <strong>entrega sin instalaci\u00f3n<\/strong> tributa al <strong>21%<\/strong> porque no se considera ejecuci\u00f3n de obra.<\/p>\n\n\n\n<p>En la pr\u00e1ctica:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Equipo + instalaci\u00f3n<\/strong> (obra completa) = encaja mejor en \u201cejecuci\u00f3n de obra\u201d.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Solo suministro<\/strong> (sin instalaci\u00f3n) = normalmente <strong>21%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>FUENTES OFICIALES:<\/strong><br><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-inmobiliarias\/que-tipo-se-aplica-obras-viviendas\/obras-renovacion-reparacion.html\">Agencia Tributaria: \u00bfQu\u00e9 tipo se aplica a las obras en viviendas? &#8211; Obras de renovaci\u00f3n o reparaci\u00f3n<\/a><br><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-inmobiliarias\/que-tipo-se-aplica-obras-viviendas\/obras-construccion-rehabilitacion.html\">Agencia Tributaria: \u00bfQu\u00e9 tipo se aplica a las obras en viviendas? &#8211; Obras de construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n<\/a><br><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\">BOE-A-1992-28740 Ley 37\/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>En instalaciones de <strong>alta eficiencia energ\u00e9tica<\/strong>, como la <strong><a href=\"https:\/\/www.airefrio.com\/instalacion-aerotermia-madrid\">instalaci\u00f3n de aerotermia en Madrid<\/a><\/strong> o los sistemas de <strong><a href=\"https:\/\/www.airefrio.com\/instalacion-suelo-radiante-madrid\">suelo radiante en Madrid<\/a><\/strong>, es especialmente importante analizar bien el tipo de obra (reforma u obra nueva) y la forma de contrataci\u00f3n antes de emitir la factura. Al tratarse de sistemas que combinan equipo, instalaci\u00f3n y obra, una correcta clasificaci\u00f3n fiscal permite aplicar el tipo de IVA correspondiente conforme a la normativa vigente, evitando interpretaciones err\u00f3neas tanto para el cliente como para el instalador.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQuieres que revisemos tu caso?<\/h2>\n\n\n\n<p>Si nos dices:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>si es <strong>obra nueva o reforma<\/strong>,<\/li>\n\n\n\n<li>qui\u00e9n es el <strong>contratante<\/strong> (propietario\/autopromotor, comunidad, constructora),<\/li>\n\n\n\n<li>y un desglose aproximado de <strong>materiales vs mano de obra<\/strong>,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>podemos orientarte para plantearlo correctamente <strong>antes de emitir la factura<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udc49 <strong>Pide presupuesto o cu\u00e9ntanos tu caso<\/strong> en <a href=\"https:\/\/www.airefrio.com\/\" title=\"\">airefrio.com<\/a> o en el 917518193.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a ref=\"magnificPopup\" href=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/preguntas-frecuentes-impuestos-climatizacion.jpg\"><img decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"533\" src=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/preguntas-frecuentes-impuestos-climatizacion.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-9853\" srcset=\"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/preguntas-frecuentes-impuestos-climatizacion.jpg 800w, https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/preguntas-frecuentes-impuestos-climatizacion-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes sobre el IVA del 10% en climatizaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo se puede aplicar el IVA del 10% en una instalaci\u00f3n de aire acondicionado?<\/h3>\n\n\n\n<p>Se puede aplicar el <strong>IVA reducido del 10%<\/strong> cuando la instalaci\u00f3n de aire acondicionado forma parte de una <strong>reforma o rehabilitaci\u00f3n de una vivienda<\/strong> y se cumplen <strong>todos<\/strong> estos requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La vivienda es para <strong>uso particular<\/strong> (no alquiler ni actividad econ\u00f3mica).<\/li>\n\n\n\n<li>Han pasado <strong>al menos 2 a\u00f1os<\/strong> desde que termin\u00f3 la construcci\u00f3n o la \u00faltima rehabilitaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>El coste de los materiales aportados <strong>no supera el 40%<\/strong> de la base imponible.<\/li>\n\n\n\n<li>El destinatario es un <strong>particular<\/strong> o una <strong>comunidad de propietarios<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si alguno de estos requisitos no se cumple, lo habitual es aplicar el <strong>21% de IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEl l\u00edmite del 40% de materiales siempre es obligatorio para aplicar el 10%?<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>No.<\/strong> El l\u00edmite del <strong>40% de materiales solo se aplica en obras de reforma, renovaci\u00f3n o reparaci\u00f3n<\/strong> de viviendas existentes.<\/p>\n\n\n\n<p>En <strong>obra nueva<\/strong>, este l\u00edmite <strong>no es aplicable<\/strong> cuando se trata de una <strong>ejecuci\u00f3n de obra<\/strong> facturada directamente al promotor o autopromotor.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfSe puede aplicar el IVA del 10% en aerotermia en obra nueva?<\/h3>\n\n\n\n<p>S\u00ed, <strong>puede aplicarse el 10%<\/strong> en una instalaci\u00f3n de aerotermia en <strong>obra nueva<\/strong> cuando:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La vivienda es de <strong>uso residencial<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>El contrato y la factura son <strong>directos entre el promotor (o autopromotor) y el instalador<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>La instalaci\u00f3n se considera <strong>ejecuci\u00f3n de obra<\/strong> (equipo + instalaci\u00f3n).<\/li>\n\n\n\n<li>El instalador <strong>no act\u00faa como subcontrata<\/strong> de una constructora.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfUn autopromotor puede beneficiarse del IVA reducido del 10%?<\/h3>\n\n\n\n<p>S\u00ed. En una vivienda de nueva construcci\u00f3n, el <strong>autopromotor<\/strong> puede beneficiarse del <strong>10% de IVA<\/strong> siempre que contrate <strong>directamente<\/strong> al instalador y la instalaci\u00f3n forme parte de la obra de construcci\u00f3n de la vivienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Si el instalador factura a una <strong>constructora<\/strong> (subcontrata), el tipo reducido <strong>no siempre es aplicable<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEn una vivienda para alquiler se puede aplicar el 10% en reformas?<\/h3>\n\n\n\n<p>Por norma general, <strong>no<\/strong>.<br>El IVA reducido del 10% en reformas est\u00e1 pensado para viviendas de <strong>uso particular<\/strong>.<br>Si la vivienda se destina al <strong>alquiler<\/strong> o a una <strong>actividad econ\u00f3mica<\/strong>, lo habitual es que la instalaci\u00f3n tribute al <strong>21%<\/strong>, aunque se cumplan el resto de requisitos t\u00e9cnicos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCuenta el equipo de aire acondicionado o aerotermia como \u201cmaterial\u201d para el 40%?<\/h3>\n\n\n\n<p>S\u00ed. Se consideran materiales todos los elementos que <strong>quedan incorporados de forma permanente a la vivienda<\/strong>, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Equipos de climatizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Conductos, tuber\u00edas y aislamientos.<\/li>\n\n\n\n<li>Unidades interiores y exteriores.<\/li>\n\n\n\n<li>Elementos de control integrados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estos importes deben sumarse para calcular si se supera o no el <strong>40% de la base imponible<\/strong> en reformas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEs obligatorio desglosar mano de obra y materiales en la factura?<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Muy recomendable y pr\u00e1cticamente imprescindible<\/strong> cuando se aplica el 10% en reformas.<\/p>\n\n\n\n<p>En la factura debe quedar claro:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El importe de la <strong>mano de obra<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>El importe de los <strong>materiales aportados<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Esto facilita justificar ante Hacienda que se cumple el l\u00edmite del 40% y el resto de requisitos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfSi solo se vende el equipo sin instalaci\u00f3n se puede aplicar el 10%?<\/h3>\n\n\n\n<p>No. La <strong>venta de equipos sin instalaci\u00f3n<\/strong> no se considera ejecuci\u00f3n de obra y, por tanto, tributa normalmente al <strong>21% de IVA<\/strong>, incluso aunque el destino sea una vivienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Para poder aplicar el 10%, debe tratarse de una <strong>instalaci\u00f3n completa<\/strong> (equipo + mano de obra).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLas comunidades de propietarios pueden aplicar el 10% en climatizaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p>S\u00ed. Las <strong>comunidades de propietarios<\/strong> pueden beneficiarse del <strong>IVA reducido del 10%<\/strong> en reformas o reparaciones de elementos comunes (por ejemplo, sistemas de climatizaci\u00f3n centralizados), siempre que se cumplan los requisitos legales establecidos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQui\u00e9n es responsable si Hacienda dice que el IVA aplicado es incorrecto?<\/h3>\n\n\n\n<p>Con car\u00e1cter general, la <strong>responsabilidad principal<\/strong> sobre el tipo de IVA aplicado en una factura corresponde al <strong>empresario o profesional que la emite<\/strong>, ya que es quien debe interpretar y aplicar correctamente la normativa vigente.<\/p>\n\n\n\n<p>Por este motivo, las empresas instaladoras suelen analizar cada caso antes de facturar, teniendo en cuenta:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El tipo de obra (reforma u obra nueva).<\/li>\n\n\n\n<li>El destino de la vivienda.<\/li>\n\n\n\n<li>Qui\u00e9n es el contratante.<\/li>\n\n\n\n<li>La proporci\u00f3n entre materiales y mano de obra.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En instalaciones de climatizaci\u00f3n, es habitual <strong>revisar estas condiciones previamente<\/strong> para aplicar el tipo de IVA que corresponda con seguridad y conforme a los criterios de la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si est\u00e1s instalando aire acondicionado, aerotermia, suelo radiante o ventilaci\u00f3n con recuperaci\u00f3n de calor, es normal que surja la duda:\u00bfva al 10% o al 21% de IVA? El problema es que hay varias casu\u00edsticas y, si falta un requisito, Hacienda puede considerar que corresponde el 21%. En este art\u00edculo lo explico con ejemplos pr\u00e1cticos y&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":9851,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[217],"tags":[450,446,448,447,449],"class_list":["post-9850","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-consejos","tag-impuestos","tag-iva-10","tag-obra-nueva","tag-reformas","tag-rehabilitacion"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9850","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9850"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9850\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9855,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9850\/revisions\/9855"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9851"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9850"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9850"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.airefrio.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9850"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}